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税务总局解答发票、增值税、所得税疑难问题:英超买球app

发布时间: 2021-05-20   来源: 英超买球app手机版  
本文摘要:英超买球app,英超买球app手机版,1.问:电子票行程表属于发票范畴吗?

1.问:电子票行程表属于发票范畴吗?a:根据国家税务总局中国民航局航空运输电子票据行程管理方法暂行的通知国税发200854号第一条规定,航空运输电子票据行程表以下简称行程表纳入发票管理范围,由国家税务总局统一管理,印制国家税务总局发票监督印章。经国家税务总局许可,中国民航局负责全国行程表的日常管理。2.问题:小规模纳税人已经进行税务登记,但是还没有收到收据和税务管理设备,发生销售行为可以申请收据吗?a:中华人民共和国发票管理办法第十六条规定:需要暂时使用发票的公司和个人,可以通过购买商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动的书面证明书、经营者身份证明书,直接向经营地税务机关申请发票。

根据税收法律、行政法规规定纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。问:电子商务行业可以申请增值税电子收据吗?a:国家税务总局关于通过增值税电子发票系统发行的增值税电子普通发票问题的公告国家税务总局公告2015年第84号规定:一、通过增值税电子发票系统发行的增值税电子普通发票对降低纳税人经营成本、节约社会资源、消费者保存使用发票、创造健康公平的税收环境起着重要作用。因此,对使用增值税电子普通发票的行业没有限制。

4.问题:公司为员工购买商业保险,公司向保险公司支付相应的保险费,保险公司可以向公司发行增值税专用发票吗?答:根据财政部国家税务总局全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号的规定,保险公司开设的一年以上人身保险产品获得的保险费收入免除增值税,免税收入不得发行增值税专用发票。此外,其他类型的保险费可以发行增值税专用发票。5.问:增值税一般纳税人资格登记的有效期是如何规定的?a:国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理事项的公告国家税务总局公告2015年第18日规定:五、财政部、国家税务总局除此之外,纳税人自选择的一般纳税人资格生效之日起,按增值税一般纳税方法计算纳税额,按规定收取增值税专用发票。

政策解读:三、五公告附件1增值税一般纳税人资格登记表中一般纳税人资格生效之日项目,纳税人在填写表时自检查当月1日或下月1日。6.问:销售产品售后服务提供免费服务,需要支付增值税吗?答:公司产品在保修期内发生问题,免费修理消耗的材料和免费更换的零件,属于增值税应税项目,不属于中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国国务院第538号令第10条规定的不得扣除的,不需要进行税额转移处理。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则财政部国家税务总局令第50号第4条视同销售的相关规定,保修期内免费保修业务作为销售合同的一部分,相关收入实际上在销售时获得,该公司已对销售额缴纳税款,免费保修时无需缴纳增值税,保修领取部件也无需视同销售缴纳增值税。7.问:检查补充收入是否计入增值税年应税销售额?a:国家税务总局明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》一些条款处理意见的通知国税信〔2010〕139号第一条规定:认定办法第三条称为年应税销售额,包括纳税申报销售额、检查补充销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代理发票销售额和免税销售额。

检查补充销售额和纳税评价调整销售额计入补充税申报月的销售额,不计入税所属期的销售额。8.问:租房装修取得的入场税额是否按房地产规定分期扣除入场税额?a:根据国家税务总局发布《房地产进口税分期扣除暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15日第2条的规定,增值税一般纳税人在2016年5月1日以后获得,在会计制度上按固定资产计算的房地产和2016年5月1日以后发生的房地产建设工程中,其进口税额应按本方法规定从销售税额中扣除2年,第1年扣除比例为60%,第2年扣除比例为40%。获得的房地产包括以直接购买、捐赠、投资入股、偿还债务等形式获得的房地产。

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纳税人新建、改建、扩建、修理、装饰房地产,属于房地产建设工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租赁的房地产、工地建设的临时建筑物、建筑物,其收入税额不适用于上述分两年扣除的规定。

第三条规定,纳税人在2016年5月1日后购买货物和设计服务、建筑服务,用于新建房地产,或用于改建、扩建、修理、装饰房地产,增加房地产原值超过50%的,其口税额按本方法规定分两年从销售税额中扣除。房地产的原价是指获得房地产时的购买成本或价格。

以上分两年从销售税额中扣除的购买货物是指构成房地产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、暖气、卫生、换气、照明、通信、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能大楼设备和辅助设施。因此,租房装修费用不属于政策规定房地产进口税额分期扣除的情况,不需要分期扣除。9.问题:金融机构免除农民小额贷款利息收入增值税吗?答:根据财政部税务总局关于继续支持农村金融发展的税收政策财税201744号文件,一、从2017年1月1日到2019年12月31日,对金融机构农民小额贷款的利息收入免除增值税。……四、本通知所谓农民,是指长期居住一年以上的乡镇不包括城镇行政管理区域内的居民,也包括长期居住在城镇管辖区域内的居民和户籍不在当地居住一年以上的居民、国有农场的员工和农村的个人工商店。

乡镇不包括城镇行政管理区域和城镇管辖区域内的国有经济机构、团体、学校、企业事业单位的集体家庭有当地户籍,但是举家出去谋生一年以上的居民,是否保留承包耕地不是农民。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农民贷款的判定应以贷款发行时的贷款主体是否属于农民为基准。

本通知称小额贷款,是指单笔农户贷款馀额总额在10万元以下的贷款。……五、金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入单独核算,不能单独核算的不得适用本通知第一条、第二条规定的优惠政策。六、本通知发行前征收的增值税可以减少纳税人后月应缴纳的增值税或退还。

10.问:宠物饲料产品免除增值税吗?适用税率是多少?a:一、财政部国家税务总局关于简化增值税税率政策的通知财税〔2017〕37日规定:一、纳税人销售或进口以下货物,税率为11%:农产品包括粮食、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、杂志、音像制品、电子出版物。上述货物的具体范围见本通知附件1。

本公告自2017年7月1日起执行。文件附件1第3条明确了饲料是指用于动物饲养的产品及其加工品。

具体征税范围是国家税务总局关于修订饲料评论和加强饲料征收增值税管理问题的通知国税发199939日执行,包括豆粕、宠物饲料、饲料鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。二、根据国家税务总局对宠物饲料征收增值税问题的认可国税信〔2002〕812号,规定宠物饲料产品不是免除增值税的饲料。


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